Рассмотрим, как происходит распределение расходов при ведении раздельного учета в программе 1С: Бухгалтерия 8.
В учетной политике укажем нужные настройки
Наш предприниматель "Тест" ведет 3 вида деятельности всего, из них 1 вид - Оптовая торговля - непосредственно предпринимательский (на ОСНО) и 2 вида (Грузоперевозки и Розничная торговля).
При работе с такими настройками включается несколько регистров - ИПМПЗ, ИПДоходы, ИППрочиеРасходы и другие.
Все расходы, которые делает ИП (кроме расходов на приобретенный для продажи товар, которые ложатся в регистр ИПМПЗ), программа относит в регистр ИППрочиеРасходы.
Для того чтобы эти расходы корректно разнеслись, нужно при из оприходовании в программу указывать тип отнесения. Типов может быть три, а статей затрат может быть много, но все они будут принадлежать к одному из трех типов: относящиеся к основной системе, относящиеся к особой системе и распределяемые.
Если мы выберем для прочего расхода тип "Основной" - программа разделит его при закрытии месяца между видами деятельности ИП, которые относятся к ОСНО. Если выберем "Особый порядок" - то разделит между видами деятельности ИП, которые относятся к ЕНВД. А если выберем "Распределяемые", то расходы "раскидаются" между всеми видами деятельности.
Теперь самый важный вопрос - как они раскидаются? Где та база распределения, по которой будет проходить "раскидывание" расходов?
Этой базой являются записи за месяц в регистре ИПДоходы, то есть просуммированные "кассовые" доходы. Если речь идет о розничной торговле - всё понятно: сумма реализаций (ОтчетовОРозничныхПродажах) совпадает с выручкой. В случае если это опт (ЕНВД или ОСН), то здесь учитываются только суммы оплат.
При закрытии месяца программа выделяет доли разных видов деятельности в общей сумме записей регистра и соответсвенно этим долям "вешает" прочие расходы.
Для обычного бухгалтера сложность составляет посчитать эту базу распределения (бухгалтеру же нужно понять, откуда цифры), т.к. специального встроенного отчета для этого нет, а использовать кросс-таблицу или отчет "Остатки и обороты" не всегда удобно.
Для таких бухгалтеров можно написать простейший отчет в любом виде на основе запроса:
ВЫБРАТЬ
ИПДоходыОбороты.ХарактерДеятельности,
ИПДоходыОбороты.НоменклатурнаяГруппа,
СУММА(ИПДоходыОбороты.ВыручкаОборот - ИПДоходыОбороты.НДСНачисленныйОборот) КАК Доход
ИЗ
РегистрНакопления.ИПДоходы.Обороты(&НачалоМесяца, &КонецМесяца, , Организация = &Организация) КАК ИПДоходыОбороты
ГДЕ
ИПДоходыОбороты.ВыручкаОборот - ИПДоходыОбороты.НДСНачисленныйОборот <> 0
СГРУППИРОВАТЬ ПО
ИПДоходыОбороты.ХарактерДеятельности,
ИПДоходыОбороты.НоменклатурнаяГруппа
Пример выполнения запроса:
Это и есть база распределения. А вот и результат распределения нашего 100-рублевого распределяемого расхода:
Как видим, всё правильно.
Отдельный разговор про учет этих распределяемых расходов для целей учета налога на прибыль. При его расчете программа анализирует суммы оборотов по счету 90.01 за вычетом НДС и выделяет в них долю "не-ЕНВД-шных" оборотов, т.е. использует метод начисления. И в расходы попадает именно та часть распределяемых расходов, которая соответствует этой доле.
В учетной политике укажем нужные настройки
Наш предприниматель "Тест" ведет 3 вида деятельности всего, из них 1 вид - Оптовая торговля - непосредственно предпринимательский (на ОСНО) и 2 вида (Грузоперевозки и Розничная торговля).
При работе с такими настройками включается несколько регистров - ИПМПЗ, ИПДоходы, ИППрочиеРасходы и другие.
Все расходы, которые делает ИП (кроме расходов на приобретенный для продажи товар, которые ложатся в регистр ИПМПЗ), программа относит в регистр ИППрочиеРасходы.
Для того чтобы эти расходы корректно разнеслись, нужно при из оприходовании в программу указывать тип отнесения. Типов может быть три, а статей затрат может быть много, но все они будут принадлежать к одному из трех типов: относящиеся к основной системе, относящиеся к особой системе и распределяемые.
Если мы выберем для прочего расхода тип "Основной" - программа разделит его при закрытии месяца между видами деятельности ИП, которые относятся к ОСНО. Если выберем "Особый порядок" - то разделит между видами деятельности ИП, которые относятся к ЕНВД. А если выберем "Распределяемые", то расходы "раскидаются" между всеми видами деятельности.
Теперь самый важный вопрос - как они раскидаются? Где та база распределения, по которой будет проходить "раскидывание" расходов?
Этой базой являются записи за месяц в регистре ИПДоходы, то есть просуммированные "кассовые" доходы. Если речь идет о розничной торговле - всё понятно: сумма реализаций (ОтчетовОРозничныхПродажах) совпадает с выручкой. В случае если это опт (ЕНВД или ОСН), то здесь учитываются только суммы оплат.
При закрытии месяца программа выделяет доли разных видов деятельности в общей сумме записей регистра и соответсвенно этим долям "вешает" прочие расходы.
Для обычного бухгалтера сложность составляет посчитать эту базу распределения (бухгалтеру же нужно понять, откуда цифры), т.к. специального встроенного отчета для этого нет, а использовать кросс-таблицу или отчет "Остатки и обороты" не всегда удобно.
Для таких бухгалтеров можно написать простейший отчет в любом виде на основе запроса:
ВЫБРАТЬ
ИПДоходыОбороты.ХарактерДеятельности,
ИПДоходыОбороты.НоменклатурнаяГруппа,
СУММА(ИПДоходыОбороты.ВыручкаОборот - ИПДоходыОбороты.НДСНачисленныйОборот) КАК Доход
ИЗ
РегистрНакопления.ИПДоходы.Обороты(&НачалоМесяца, &КонецМесяца, , Организация = &Организация) КАК ИПДоходыОбороты
ГДЕ
ИПДоходыОбороты.ВыручкаОборот - ИПДоходыОбороты.НДСНачисленныйОборот <> 0
СГРУППИРОВАТЬ ПО
ИПДоходыОбороты.ХарактерДеятельности,
ИПДоходыОбороты.НоменклатурнаяГруппа
Пример выполнения запроса:
| ХарактерДеятельности | НоменклатурнаяГруппа | Доход | |
| Розничная торговля, облагаемая ЕНВД | Розничная торговля | 8 000 | |
| Услуги, облагаемые ЕНВД | Грузоперевозка | 100 | |
| Оптовая торговля | Оптовая торговля | 6 355,93 |
Это и есть база распределения. А вот и результат распределения нашего 100-рублевого распределяемого расхода:
| Организация | Номенклатурная группа | Характер деятельности | Статья затрат | Расчетный документ | Документ оплаты | Счет учета | Сумма | |
| Тест | РАСПРУслуги банка (за ведение р/счета) | Списание с расчетного счета 00000000791 от 19.11.2013 21:13:41 | Списание с расчетного счета 00000000791 от 19.11.2013 21:13:41 | -55,34 | ||||
| Тест | Розничная торговля | Розничная торговля, облагаемая ЕНВД | РАСПРУслуги банка (за ведение р/счета) | Списание с расчетного счета 00000000791 от 19.11.2013 21:13:41 | Списание с расчетного счета 00000000791 от 19.11.2013 21:13:41 | 55,34 | ||
| Тест | РАСПРУслуги банка (за ведение р/счета) | Списание с расчетного счета 00000000791 от 19.11.2013 21:13:41 | Списание с расчетного счета 00000000791 от 19.11.2013 21:13:41 | -0,69 | ||||
| Тест | Грузоперевозка | Услуги, облагаемые ЕНВД | РАСПРУслуги банка (за ведение р/счета) | Списание с расчетного счета 00000000791 от 19.11.2013 21:13:41 | Списание с расчетного счета 00000000791 от 19.11.2013 21:13:41 | 0,69 | ||
| Тест | РАСПРУслуги банка (за ведение р/счета) | Списание с расчетного счета 00000000791 от 19.11.2013 21:13:41 | Списание с расчетного счета 00000000791 от 19.11.2013 21:13:41 | -43,97 | ||||
| Тест | Оптовая торговля | Оптовая торговля | РАСПРУслуги банка (за ведение р/счета) | Списание с расчетного счета 00000000791 от 19.11.2013 21:13:41 | Списание с расчетного счета 00000000791 от 19.11.2013 21:13:41 | 43,97 |
Отдельный разговор про учет этих распределяемых расходов для целей учета налога на прибыль. При его расчете программа анализирует суммы оборотов по счету 90.01 за вычетом НДС и выделяет в них долю "не-ЕНВД-шных" оборотов, т.е. использует метод начисления. И в расходы попадает именно та часть распределяемых расходов, которая соответствует этой доле.
Комментариев нет:
Отправить комментарий